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员工持股方案

员工持股计划方案如何1对1设计咨询

  员工持股计划方案是指由公司内部员工个人出资认购本公司部分股份,并委托公司进行集中管理的产权组织形式。股权激励员工持股计划方案为企业员工参与企业所有权分配提供了制度条件,持有者真正体现了劳动者和所有者的双重身份。员工持股计划方案设计咨询落地一般采用公司向激励对象(包括激励对象设立的平台)增发股权(股份)的方式,实质上更接近限制性股票这种激励方式。

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步骤1:博思诚股权激励专家进驻企业2个月,量身设计《员工持股计划方案及法律文件》

1.《员工持股计划方案、公司员工股权激励方案、股权分配方案、期权激励方案、员工持股方案、员工入股方案、股权架构设计方案等》
2.《员工持股计划方案股份授予、认购、行权、分红执行细则制度》
3.《员工持股计划方案股份人员分配方案》
4.《员工持股计划方案退出机制、法律风险防范执行细则制度》
5.《员工持股计划方案入股协议书》《员工持股计划方案保密协议书》


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步骤2:博思诚股权激励专家进驻企业2个月,一对一落地实施员工持股计划方案咨询

1. 博思诚咨询公司派股权专家进驻企业2个月,一对一量身设计全套《员工持股计划方案及法律文件》,并一对一落地实施全部《员工持股计划方案》,由我们博思诚股权专家去跟所有激励对象落地实施方案,执行到位。 
2. 博思诚咨询公司进驻企业的股权专家,在2个月现场落地实施过程中,股权专家负责实施完所有《员工持股计划方案》,一对一最终完成全部核心员工入股及履行全部入股手续。 


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步骤3:提供后续3年股权激励辅导服务,真正确保《员工持股计划方案》真正落地实施到位。

1. 博思诚股权激励落地咨询机构辅导服务客户3年,持续辅导实施员工持股计划方案效果,确保员工持股计划方案及股权分配方案出实效。
2. 博思诚股权激励落地咨询机构将诊断梳理客户的人力资源管理体系、营销管理体系、销售管理体系,保障提升客户的人力资源能力、营销能力、盈利能力,最终实实在在提高企业的业绩和利润。


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博思诚员工持股计划方案成功案例代表:  

  博思诚股权分配方案设计咨询机构在2017年帮助捷泰成功落地实施员工持股计划方案,博思诚股权激励专家进驻捷泰2个月,不仅一对一设计全套《捷泰员工持股计划方案》,还上门一对一落地实施全部《捷泰员工持股计划方案》,一对一落地实施捷泰全部激励对象入股及履行全部入股手续,成为公司的股东合伙人。

深圳博思诚股权激励方案咨询机构公司致力于为广大客户提供公司员工股权激励方案设计咨询、期权激励方案设计咨询、员工持股计划方案设计咨询、股权分配方案设计咨询、非上市公司股权激励方案设计咨询、员工持股咨询机构公司、员工入股方案设计咨询、公司股权架构设计咨询等企业股权激励整体咨询解决方案。



员工持股计划方案落地实施咨询实务

 员工持股计划概述


员工持股计划是指通过让员工持有本公司股权和期权而使其获得激励的一种制度安排。这是企业所有者与员工分享企业所有权和未来收益的一种制度安排。员工通过购买企业部分股权(或股权)而拥有企业的部分产权并获得相应的管理权。员工持股计划属于员工股权激励的一种方式,根据公司是否属于上市公司,激励方式多有不同。 
   
员工持股计划方案核心在于通过员工持股运营,将员工利益与企业前途紧紧联系在一起,形成一种按劳分配与按资分配相结合的新型利益制衡机制。同时,员工持股后便承担了一定的投资风险,这就有助于唤起员工的风险意识,激发员工的长期投资行为。由于员工持股不仅使员工对企业运营有了充分的发言权和监督权,而且使员工更关注企业的长期发展,这就为完善科学的决策、经营、管理、监督和分配机制奠定了良好的基础。员工持股是一种新型企业财产组织形式。在这种制度下,员工既是劳动者,又是财产所有者,通过劳动和资本的双重结合组成利益共同体。这样,即便是企业的普通打工仔也能成为企业资产的拥有者,成为小资本家,从而实现劳者有其股的理想。

员工持股计划方案实施思路

员工持股计划是对期权激励、股权激励的有效补充。期权、股权激励计划着重高管及核心研发人员,行权价低,激励力度大,有利于吸引、留住高端人才并积极发挥高端人才作用。员工持股计划覆盖面广,大多并不严格区分高管和普通员工,因此覆盖面广,对核心员工和普通员工的激励作用较强。同时,员工持股计划多采用杠杆,因此需要对公司未来发展具有较强信心。

期权、股权激励激励多采用定增方式,比较直接,主要激励高管和核心员工,但股权支付确认费用要计入公司经常性损益,

同时激励人员行权或解除锁定时需要交税。员工持股多为市场购买,一般采用杠杆,激励所有员工,员工自筹资金或股东借款,无需股权支付费用。同时,股权激励一般设置业绩条件,要证监会备案。员工持股无业绩条件要求,无需备案。


捷泰员工持股计划方案咨询案例

三种员工持股计划方式的优点缺点分析:

如果仅从综合税负来看,毫无疑问员工直接持股是好的方式,但实践中必然综合考虑其他因素,才能得出优方案,接下来是对三种持股方式的综合分析。

1员工直接持股

优点税负低:限售股转让税率为20%,如按核定征收,税率为股权转让所得的20%*(1-15%),即17%。如长期持股,限售期内分红所得税率为10%、解禁后分红所得税率为5%,是三种方式中低的。

缺点对员工长期持股约束不足,目前国内普遍存在公司上市后,直接持股的员工股东一待限售股解禁即抛售的情况,一些高管甚至为了规避一年内转让股份不得超过年初所持股份25%的约束,在公司上市后不久即辞职,辞职半年后出售全部股份变现。这违背了公司通过员工持股将公司与员工的长远利益捆绑在一起、留住人才的初衷。

2员工通过公司间接持股

优点相对于员工个人持股,更容易将员工与企业的利益捆绑在一起。在上市之前还可规避因员工流动对公司层面的股权结构进行调整,并且相对于合伙企业,公司的相关法律法规更健全,未来政策风险较小。

缺点税负高,不考虑税收筹划,股权转让税负高达40%,分红税负20%,比员工直接持股和合伙企业间接持股税负都高;由于是通过公司转让限售股,所有股东只能同步转让股权。

3员工通过合伙企业间接持股

优点 安排灵活,合伙人之间的权利义务关系、收益分配方式等都是根据合伙协议约定的,安排非常灵活,自主性很强。不仅能将员工与企业的利益捆绑在一起,而且在公司需要股东做决策时操作更简便,大多数决议只需要普通合伙人做出即可。

税负居中,有限合伙企业按照“先分后缴”的原则,由合伙人直接纳税,避免了企业所得税和个人所得税的双重纳税(综合税率40%)。根据一些地方政策,可以将合伙人股权转让所得税率降至20%

缺点由于是通过合伙企业转让限售股,所有合伙人只能同步转让股权;如果按个体工商户税率缴纳个人所得税,边际税率较高(35%);合伙企业的相关法律法规仍不健全,实践中,不同地区关于先分后缴的解释、纳税时点等方面存在区别,未来面临政策规范的风险。

捷泰员工持股计划方案落地案例

1、确定员工持股的份额和分配比例。在全国,由于国有企业的特殊属性,企业的员工在为企业工作过程中所累积的劳动成果未得以实现,因此在确定员工在为企业贡献所应得的报酬股份,另外,员工持股的比例也要跟员工持股计划方案设计咨询落地的动机相一致,既能够起到激励员工的目的,又不会损害企业原所有者的利益。   实施员工持股计划方案,持股员工既可以个人名义直接持股,也可通过设立持股平台的方式间接持有公司的股份或股权。持股平台即可有激励对象合资设立的公司,也可以是合伙制企业,甚至还可以是资产管理计划等持股平台持有股权(但通过资产管理计划方式持股的,不得使用杠杆融资)。另外,《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》还规定,持股平台不得从事除持股以外的任何经营活动。

员工持股计划方案的优点:
1) 员工具有劳动者和股东的双重身份,使员工利益和公司利益统一。通过员工持股计划方案设计咨询落地可以实现劳动者与所有者风险共担、利益共享,挖掘公司内部成长的原动力,提高公司自身的凝聚力和市场竞争力。  
2)有助于优化企业股本结构。员工参与员工持股计划方案设计咨询落地获得公司股权,在一定程度上改变了上市公司股东的结构,员工以股东身份参与公司日常管理,将促进改善公司治理水平。 
3)是企业筹资和扩张的有效方式。 
4) 为非公众持股公司的股权提供了一个内部交易市场。 
5)防止敌意收购。
6)为员工的退休提供保障,替代养老金。 

员工持股计划的持股方式主要有以下几种:

1、个人直接持股。这种方式适用于持股员工较少的企业。《规定》二十四条规定:有限责任公司由五十个以下股东出资设立。对于有限责任公司,要受股东数量的限制。

2、公司制企业持股。员工设立一家或多家公司作为员工持股平台,公司持有员工持股计划股份。

3、合伙制企业持股。员工设立一家或多家合伙企业作为员工持股平台,合伙企业持有员工持股计划股份。

4、资产管理计划持股。员工将资金委托具有从事资产管理业务法定资质的信托、保险、证券、基金、银行等金融机构管理,通过设立资产管理计划产品认购并持有本企业股权。

各种持股计划各有利弊,可根据施行员工持股计划的企业的具体情况采用之。


员工持股计划方案落地实施的范围 
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、原则规定,参与员工持股计划方案的员工一般应为在关键岗位工作并对公司经营管理和发展有直接或较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干,且与本公司签订了劳动合同。根据《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》的规定,以下人员不得作为持股员工纳入员工持股计划方案设计咨询落地之列: 
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、程序规定,实践中,认定国企员工持股的范围有着严格的程序规定,相关程序如下:
1)人力资源部门根据激励管理办法上报激励对象名单;
2)董事会人力资源与薪酬委员会进行初步认定;
3)人力资源与薪酬委员会进行初步认定后,报董事会审议;
4)公司内部公示激励对象(主要是姓名、职务或岗位,公示期一般不少于10日);并由监事会对激励对象名单进行核实并听取公示意见。
激励对象的认定并非一次确定终结,实践中,员工持股往往会分批次进行,即首批和后续批次(上市公司后续批次员工持股应在首批次员工持股实施完成后12个月内完成)。后续批次被授予的股份(股权)多为预留股份或股权(上市公司规定,预留股份不得超过员工持股股份数量的20%)。

博思诚员工持股计划方案上门咨询

员工持股计划方案的股权来源

《意见》要求主要采取增资扩股、出资新设方式开展员工持股,并且明确禁止由试点企业、国有股东无偿赠与,则股权持股计划的股权来源主要包括以下两种方式:

1、增资扩股

一百七十八条规定:“有限责任公司增加注册资本时,股东认缴新增资本的出资,依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。股份有限公司为增加注册资本发行新股时,股东认购新股,依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。”

2、股东转让

七十一条规定:“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。”一百三十七条规定:“股东持有的股份可以依法转让。

 

员工持股计划的退出机制

《意见》四部分“企业员工股权管理”三条二款规定:“持股员工因辞职、调离、退休或被解雇等原因离开本公司的,应在12个月内将所持股份进行内部转让。转让给持股平台、符合条件的员工或非公有资本股东的,转让价格由双方协商确定;转让给国有股东的,转让价格不得高于上一年度经审计的每股净资产值。国有控股上市公司员工转让股份按证券监管有关规定办理。

说明:推行员工持股计划的目的是激发员工积极性,在出现辞职、调离、退休或被解雇等原因离开公司的情况,持股人也就不再是公司的员工,则其继续持股也失去了本来的意义,因此要求在出现这些情况的时候要将股份转让,可以转让给持股平台、符合条件的员工,或者其他股东。为避免出现国有资产流失的情况,如转让给国有股东,转让价格不得高于上一年度经审计的每股净资产值。

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